税务是移民前最容易被忽视、但落地后最让人头疼的问题。很多人以为"拿了海外身份就等于避税"，实际上完全相反——美国、加拿大、澳洲都是全球征税国家，成为税务居民后，你在国内的房租、股息、工资收入都要在当地报税。搞清楚"全球征税"和"属地税制"的区别，是移民前必须做的功课。

作者：亚太环球移民资深顾问团队　|　全文约1524字　|　阅读需要约4分钟　|　也可以咨询在线顾问

两种税制的本质区别

图1　两种税制的本质区别·税率特点对比

全球征税国家：你到底要交多少税

美国

联邦个人所得税：10%-37%累进，加上州税（0%-13.3%）。

全球征税：美国税务居民需申报全球收入，包括中国的房租、股息、工资。

FATCA（海外账户税收合规法案）：美国公民和绿卡持有者的海外账户余额超1万美元必须申报。

放弃美国国籍需交"弃籍税"（Exit Tax），对未实现资产增值征税。

加拿大

联邦+省税综合：33%-54%（高收入阶层）。

税务居民全球收入征税，包括中国的房租、炒股收益。

登录后需申报海外资产（T1135表），海外资产超10万加元必须申报。

但加拿大有"海外资产成本基准"规则：登陆时资产按当日市值计价，登陆前的增值不征税。

澳洲

个人所得税：19%-45%累进。

税务居民全球收入征税。

新西兰、英国类似。

属地税制国家：海外收入不征税

新加坡

个人所得税：0%-22%累进，但海外汇入新加坡的收入免税（特定条件下）。

企业所得税：17%，但海外收入汇入新加坡时可申请豁免。

无资本利得税、无遗产税、无增值税（GST 9%仅对本地消费）。

这是全球企业主把家族办公室设在新加坡的核心原因。

香港

薪俸税：2%-17%，或标准税率15%取低。

利得税：首200万利润8.25%，其余16.5%。

境外收入免税（地域来源原则）。

马来西亚

个人所得税：0%-30%累进。

MM2H持有人海外收入汇入马来西亚免税（2022年后政策有调整，需关注最新规定）。

移民前必做的税务规划

确认税务居民身份：每个国家对税务居民的定义不同。加拿大看"居住联系"（home、家人、个人财产），美国看绿卡/公民身份，新加坡看停留天数。不要以为"我还没住满183天"就不是税务居民。

登陆时点选择：加拿大新移民建议在财年末（12月31日）前几天登陆，这样当年只需申报几天的全球收入。资产按登陆日市值计价，登陆前增值不征税。

处置高增值资产：成为全球征税国家税务居民前，考虑出售高增值股票、房产，或做赠与安排。登陆后再卖出，增值部分要在当地交税。

退休账户和养老金：中国社保、公积金在多数国家被视为"应税收入"，需提前规划。

房产处理：国内房产出租的租金收入要在新国家申报。未来卖房的增值也要申报。建议登陆前做税务测算。

遗产税：美国有遗产税（免税额1,361万美元，2025年），加拿大没有遗产税但去世时视同处置资产。高净值家庭需提前设立信托。

常见问题

Q：拿了绿卡就一定是税务居民吗？

A：美国绿卡持有者自动是税务居民。加拿大、澳洲看实际居住联系，不是拿到身份就自动全球征税。但实际操作中，全家登陆、孩子入学、租房买房后，几乎必然被认定为税务居民。

Q：国内的房子要在登陆前卖掉吗？

A：不一定。如果租金收入在国内已交过税，多数国家有外国税收抵免，不会双重征税。但卖房时的增值在全球征税国家要申报。建议请跨境税务师做测算。

Q：新加坡真的完全免税吗？

A：不是"完全免税"，而是"属地征税"。新加坡本地收入要交税，海外收入不汇入新加坡则不征税。企业所得税17%、个人所得税最高22%，但相比全球征税国家仍低很多。

Q：中国全球征税吗？

A：中国也是全球征税国家，但仅对"税务居民"（在中国有住所或居住满183天的个人）征税。取得外国永久居留权且长期不在中国居住的人，通常不再是中国税务居民。

Q：税务规划要花多少钱？

A：专业跨境税务师咨询费约2,000-5,000元/小时，全家税务规划方案约2-10万元。比起落地后补税和罚款，这笔钱非常值得花。

Q：隐瞒海外收入会被发现吗？

A：CRS（共同申报准则）已覆盖100多个国家和地区，中国与加拿大、澳洲、英国、日本等都在CRS网络内。海外账户信息自动交换给中国税务机关。美国虽未加入CRS，但有FATCA单边机制。不要心存侥幸。

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