在全球化日益加深的今天，越来越多的中国企业家和投资者选择在美国进行商业活动。国际税务透明度的提高，跨境投资和生意逐渐面临更为复杂的税务合规要求。特别是自经济合作与发展组织（OECD）推出CRS（共同申报准则）以来，全球税务信息交换进入了一个新的时代。美国作为全球最大的经济体之一，其税务政策对外国投资者和创业者具有重要影响。在这种环境下，中国公民若要在美国开展业务，必须遵循CRS共同申报准则，确保税务合规，避免潜在的税务风险。
什么是CRS共同申报准则？
CRS（共同申报准则）是由OECD推出的全球税务信息交换标准，主要想促进税务透明度，打击跨境逃税行为。根据CRS准则，金融机构需要向税务机关报告境外账户持有人的账户信息，包括账户余额、交易记录、收入来源等。税务机关通过这些信息交换机制，能够追踪税务居民的全球收入，并确保他们按照本国税法履行税务义务。
CRS的核心目标是消除跨境逃税现象，增强全球税务合规。自2018年起，中国正式加入CRS协议，意味着中国税务居民的境外资产和收入信息将被与全球其他国家的税务机关共享。在美国从事商业活动的中国公民，必须了解CRS对他们的影响，并根据其要求履行报税义务。
2025年CRS共同申报准则对美国商业活动的影响
CRS框架的不断完善，特别是进入2025年后，全球税务透明度将进一步提升。这对在美国开展生意的中国投资者和企业家产生了深远影响。
1. 增强税务透明度
CRS准则要求参与国的金融机构报告境外账户持有人的财务信息。在美国投资或做生意的中国公民，需向美国税务机关（IRS）报告其境外收入、投资收益等。与此IRS将通过CRS将这些信息共享给中国税务机关。美国税务机关将能自动获取到中国税务机关关于投资者的境外收入和资产信息，提高了全球税务透明度。
2. 增加税务申报义务
根据CRS准则，税务居民必须报告其全球收入，这对于跨境经营的中国企业家尤为重要。
3. 双重征税问题及解决方法
在美国经营业务的中国公民，可能会面临双重征税的问题，即同一项收入在美国和中国都需要纳税。为了避免这个问题，中国和美国之间签订了双重征税协议（DTA），主要想为投资者提供税务减免。根据这个协议，投资者可以申请将已在美国缴纳的税款抵免到中国税务中，减少重复征税的负担。美国税务居民在中国报税时，能够享受到相应的税务减免。
4. 加强跨境税务审查
CRS准则的全面实施，美国和中国税务机关的合作日益紧密，跨境投资者的税务信息将更加透明。这使得投资者必须更加注重税务合规，特别是在美国开展业务的中国企业家，必须按照税务规定报告所有境外收入，否则可能面临税务机关的审查，甚至遭遇处罚。
怎么依据CRS共同申报准则报税美国商业活动？
在美国做生意的中国企业家和投资者，怎么根据CRS共同申报准则报税呢？以下是确保税务合规的关键步骤：
1. 确认所有境外收入来源
美国商业活动中的收入，尤其是境外投资收入，必须被如实报告。投资者需要确认所有通过美国公司或个人账户获得的收入，包括：
来自美国市场的股息、利息和资本利得；
通过美国公司赚取的盈利；
跨境销售和国际业务带来的收入等。
所有境外收入来源都应被记录和报告，确保没有遗漏任何税务申报内容。
2. 申报全球收入
作为中国税务居民，在美国经营生意的中国公民，不仅需要按照美国税法报税，还需要在中国税务申报表中报告全球收入。根据CRS准则，中国税务机关有权要求税务居民申报其在全球范围内的所有收入，这包括境外的股息、利息、资本利得等。
在个人所得税申报表中，投资者需要列出所有来源于美国和其他国家的境外收入。中国税务机关将根据这些信息进行核查，确保投资者履行应缴税款。
3. 申请税务减免或抵免
在美国已缴纳的税款可以依据中美双重征税协议，在中国税务申报时进行税务抵免。投资者可以通过提供美国税务机关出具的税单，申请将美国已缴税款抵免到中国税务申报中，减少双重征税的负担。
4. 提供税务证明文件
为了支持税务减免或抵免的申请，投资者需要提供相关税务证明文件。这些文件通常包括美国税务机关出具的税单、缴税凭证、财务报表等。
5. 按时提交税务申报表
中国税务居民必须按时提交个人所得税申报表，报告所有境外收入。投资者在填写税务申报表时，需要列明所有的美国投资收入，并附上相关的税务证明文件。按时提交申报表不仅能避免滞纳金和罚款，还能确保税务合规。
6. 寻求专业税务顾问的帮助
税务合规是一个复杂的过程，尤其是在跨境投资和商业活动中。投资者可以寻求专业税务顾问的帮助，制定合规的税务策略，确保不会漏报境外收入，并申请合理的税务减免或抵免。税务顾问能够根据投资者的具体情况，提供个性化的税务规划和建议，确保税务合规。
CRS共同申报准则的实施，跨境投资和商业活动的税务透明度显著提高。在美国经营生意的中国企业家，必须根据CRS报税要求，全面申报全球收入，包括来自美国市场的投资收益。