全球经济的互联互通，跨国投资者和海外工作的个人在全球税务合规方面面临越来越多的挑战。特别是在遵守CRS（共同申报准则）时，投资者和工作人员不仅需要了解各国税务规定，还需确保按时、准确地报告境外收入和资产。

什么是CRS共同申报准则？

CRS的背景

CRS由经济合作与发展组织（OECD）在2014年推出，是一种全球性的税务信息自动交换标准。CRS主要想帮助各国税务机关交换有关跨境金融账户的信息，打击跨国逃税行为。根据该准则，签署国的金融机构需要向本国税务机关报告其客户的境外账户信息。随后，税务机关将这些信息与其他国家进行共享，从而实现税务透明化。

CRS对个人税务的影响

对于在多个国家拥有金融账户或投资的个人，CRS意味着其境外资产、收入等将会被自动报告并与其他国家的税务机关共享。这对于在美国投资和工作的中国公民来说尤为重要，确保按照CRS共同申报准则及时申报其境外收入和资产，避免因未遵守规定而面临的法律风险。

CRS与美国税务合规

1、美国税务居民的定义

美国对税务居民的认定比较严格，通常依据的是绿卡持有者和在美国居住时间超过183天的人。

2、CRS下的美国投资者

美国是CRS的参与国之一，这意味着美国税务居民（包括在美投资或工作的外国人）需要报告其全球金融资产和收入。

3、CRS对外国投资者的影响

对于居住在美国的外国投资者来说，他们同样受到CRS准则的约束。美国税务机关要求其向外国税务机关提供有关其在美国的资产和收入的信息，以确保税务透明度。反之，这些投资者也必须向其本国税务机关报告在美国获得的收入，确保遵守本国税法。

如何遵守CRS共同申报准则？

1、申报境外收入和资产

无论是境外银行存款、股票、基金、房地产，还是其他类型的投资收益，所有境外资产的收入都必须按CRS共同申报准则申报。这包括但不限于：

银行账户收入：境外银行账户中的存款利息或其他收入。

投资收益：境外股市、债市、基金的股息和利息收入，资本利得等。

不动产收益：境外房产的租金收入或出售房产的资本增值。

您需要确保所有境外资产的信息准确无误，并根据税务要求进行申报。

2、保持详细的资产记录

为了保证合规，投资者应保留所有相关的投资和金融账户记录。这些记录包括银行账户报表、证券账户交易记录、税单等。这些信息不仅帮助投资者准确计算应税金额，还能在税务审计时提供证据，证明您的申报信息的准确性。

3、向美国税务机关报告境外资产

对于在美国工作的外国公民或居住在美国的税务居民，他们必须按照IRS（美国税务局）的规定报税，涉及到全球收入和资产的申报。主要的报税表格包括：

Form 1040：用于报告美国税务居民的全球收入。

Form 8938（“声明外国金融资产”）：要求投资者报告其所有的境外金融资产。

FBAR（外国银行和金融账户报告）：如果您的境外金融账户余额超过一定金额（通常为1万美元），您必须向美国财政部报告。

4、寻求专业税务咨询

CRS申报的要求涉及多个国家的税法和条款，个人可能会遇到不同国家税务规定的复杂情况。为确保遵守所有规定，建议寻求专业税务顾问的帮助，特别是跨国投资的税务规划和CRS报税。税务专家可以帮助您：

了解不同国家间税务协议，避免双重征税。

确保您的境外资产和收入按时申报，避免不必要的罚款。

提供合规建议，帮助您减少税务风险。

5、定期审查税务合规性

税法和税务政策会随时变化，投资者应定期审查自己的税务状况。特别是当您持有新的境外资产或改变投资策略时，及时更新您的税务申报，以确保持续合规。

CRS下的税务优化

1、规避双重征税

双重征税是指您在两个国家被分别征税。为避免双重征税，许多国家签订了双边税收协议。

2、使用税收优惠

一些国家对特定类型的投资提供税收优惠。比如，某些国家提供税收减免、资本增值免税等措施。了解并利用这些税收优惠政策，能够帮助您最大化投资。

在美国投资和工作后，遵守CRS共同申报准则进行报税是确保税务合规的重要步骤。